Лекция 4. Финансовое планирование и смета

Тема: Финансовое планирование и смета. Оформление отношений с участниками проекта

Лектор: Савкова Людмила Николаевна , аудитор, генеральный директор ООО «Мета-Консалтинг»


Конспект лекции

Бюджет

У каждого проекта есть бюджет.

Отличия проекта от деятельности: проект это всегда ограниченное во времени и в конкретных целях мероприятие, у него есть четкий план и измеримый результат.

Ключевые составляющие бюджета: источники (пополнение) и ресурсы.

Бюджет (также бывает смета, то есть более упрощенный план бюджета) – это цифровое описание проекта, что подразумевает перечисление конкретных требуемых ресурсов, этапов и результатов. Бюджет должен соответствовать календарному плану проекта, так как это вносит ясность в этапы деятельности и в объем затрачиваемых ресурсов.

Где взять ресурсы для реализации проекта?

Источники бюджета:

1) доноры (юридические и физические лица, готовые помочь денежными средствами и ресурсами на безвозмездной основе). Важно: ресурсы и деньги не одно и то же, так как ресурсы - это не только деньги, но и вещи, которые можно приобрести за деньги).

2) инвесторы (те, кто готов дать ресурсы или деньги, но хочет, чтобы за это вы потом делили с ним прибыль). В формате НКО пополнение бюджета перечислениями от инвесторов невозможно, так как данный формат подразумевает отсутствие ориентации на прибыль, но если у вас коммерческая организация (или у вашей НКО есть коммерческая дочерняя организация), то тогда это осуществимо.

3) партнеры – организации или люди, которые совпадают с вами по ценностям, задачам, деятельности, и готовы объединить их ресурсы с вашими для достижения общих целей.

4) добровольцы – те, кто готов помочь реализации вашего проекта своим безвозмездным участием.

5) эксперты – те, кто за деньги или безвозмездно помогает вам своим экспертным мнением, связями или доступом к ресурсам.

Ресурсы

Виды ресурсов:

1) экспертиза – в ситуации, когда вы придумали какой-то проект, важно его с кем-то обсудить (с экспертами в данной сфере).

2) люди (сотрудники, а также специалисты со стороны, работающие по договору гражданско-правового характера (далее - ГПХ).

3) помещение (можно арендовать, приобрести, а некоторым НКО дают его в безвозмездное пользование).

4) оборудование (средства труда, с помощью которого вы будете что-либо делать в рамках вашего проекта)

5) расходный материал (то, что вы расходуете в ходе реализации вашего проекта, в отличие от оборудования расходный материал используется в рамках какого-либо проекта, в то время как оборудование используется долгосрочно).

Календарный план

В рамках построения календарного плана важно ответить на два ключевых вопроса: Что мы делаем? Когда мы делаем?

Виды расходов, которые будут возникать при планировании календарной деятельности:

1.1) Оплата труда (включая НДФЛ 13%).

1.2) Оплата услуг физических лиц по договорам ГПХ (включая НДФЛ 13%).

1.3) Страховые взносы (30,2% - с сумм выплат по трудовым договорам/27,1 % - с сумм выплат по договорам ГПХ/20,2% - для организаций, имеющих право на применение пониженных тарифов, такое право имеют благотворительные организации, а также еще ряд организаций). Если ваша НКО не является благотворительной организацией, то вы платите без пониженных тарифов. Эти суммы начисляются на общую сумму, включающую НДФЛ.

2) Командировочные расходы (на проживание, транспортные расходы, - такие расходы относятся только к сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а для тех, кто работает по ГПХ, они называются компенсируемые расходы).

Виды расходов, возникающие при осуществлении проектов:

3) Офисные расходы (аренда, коммунальные услуги, услуги связи, почтовые услуги, компьютерное оборудование и т.п.).

4) Приобретение, аренда специализированного оборудования, инвентаря и соответствующие расходы.

5) Разработка и поддержание сайтов, информационных систем и иные аналогичные расходы.

6) Оплата юридических, консультационных и информационных услуг, ведение бухгалтерского учета (если у вас нет штатного бухгалтера). То есть это расходы на привлечение экспертов в видах деятельности, в которых вы не являетесь специалистом.

7) Расходы на проведение мероприятий.

8) Издательские, полиграфические и сопутствующие расходы (если ваша деятельность подразумевает это).

9) Прочие прямые расходы (зависит от специфики вашего проекта).

Оформление отношений с участниками проекта

С участниками проекта могут быть оформлены два типа отношений: трудовые отношения (регулируются Трудовым Кодексом, в нем прописаны обязательства и ответственность работников и работодателей) и отношения гражданско-правового характера (ГПХ) (регулируются Гражданским Кодексом). Детально различия между данными типами отношений представлены в презентации.

Различия между подрядом и возмездным оказанием услуг (нужно соотнести с информацией, представленной в презентации): подряд всегда подразумевает определенный вещественный результат оказания услуги, а в возмездном оказании услуг осязаемый результат не подразумевается (это связано с тем, что услуга больше относится к консалтингу, каким-то задачам, которые «нельзя пощупать», в отличие от подряда).

Ресурсы, предоставляемые вашей организации донорами, должны быть оформлены по договору пожертвования. Договор признается договором пожертвования, если имущество направляется на использование на общественно полезные цели. Часто в таких договорах предусматривается, что передаваемое имущество контролируется донором (это называется целевое использование, то есть надо будет предоставлять донорам отчетность о расходовании предоставленных ресурсов). Важно оговорить с донором специфику данных отношений перед подписанием договора, чтобы не возникло непонимания. Чем детальнее прописана цель пожертвования, тем сложнее Вам будет отчитываться.

Вопрос: Как оценивать работу на общественных началах?

— Смотреть эквивалент рыночной стоимости предоставленных добровольцем безвозмездных услуг. (например, на сайтах поиска работы по предлагаемым средним зарплатам или цены почасовых услуг консультантов)